Podatek PIT na zasadach ogólnych jest najpowszechniejszą formą opodatkowania. Dotyczy on chociażby umów o pracę, UoD czy UZ, jednak warto go rozważyć również wtedy, gdy prowadzi się jednoosobową działalność gospodarczą. Kiedy warto zdecydować się na skalę podatkową, jakie są ograniczenia i progi?
Spis treści
Czy każdy może płacić podatek na zasadach ogólnych?
Choć PIT na zasadach ogólnych jest domyślną formą opodatkowania, istnieją pewne wyłączenia. Na ten moment, przychody z wynajmu nieruchomości są objęte obowiązkowym ryczałtem (w wysokości 8,5%). Na skali podatkowej nie mogą być także zawodowi traderzy i inwestorzy. Co do zasady, płacą oni podatek od zysków kapitałowych (19%).
Cała reszta osób fizycznych może, choć w wielu sytuacjach nie musi, rozliczać się według stawek 12% i 32%.
Skala podatkowa- stawki, limity
Formalnie istnieje jeden próg podatkowy- 120 000 złotych. Po jego przekroczeniu, dochody opodatkowe są według 32% stawki. W praktyce, sytuacja jest nieco bardziej skomplikowana:
- Obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 złotych rocznie
- Podstawowa stawka podatku to 12%, natomiast druga to 32%
- Osoby do 26 roku życia, o ile uczą się lub studiują, płacą podatek dopiero powyżej 85 528 złotych rocznie
- Istnieje szereg ulg podatkowych
- Istnieje danina solidarnościowa, którą płacą podatnicy z dochodami rocznymi powyżej 1 000 000 złotych
| Dochód | Kwota podatku |
| 0 – 120 000 zł | 12% od dochodu – kwota zmniejszająca podatek (3600 zł) |
| 120 000 zł – 1 000 000 zł | 10 800 zł + 32% podatku od nadwyżki ponad 120 000 zł |
| ponad 1 000 000 zł | 292 400 zł + 32% podatku + 4% daniny solidarnościowej |
W przypadku studentów i uczniów, którzy nie ukończyli 26 roku życia, opodatkowanie kształtuje się następująco:
| Dochód | Kwota podatku |
| 0 – 85 528 zł | 0 zł |
| 85 528 zł – 115 528 zł | 0 zł (uwzględnia się kwotę wolną od podatku) |
| 115 528 zł – 120 000 zł | 536,64 zł |
| 120 000 zł – 1 000 000 zł | 536,64 zł + 32% podatku od nadwyżki ponad 120 000 zł |
| ponad 1 000 000 zł | 282 136,64 + 32% podatku od nadwyżki + 4% daniny solidarnościowej |
Skala podatkowa- ulgi
Ze względu na ilość przysługujących ulg i ich skomplikowaną naturę, zostaną one opisane w odrębnych artykułach. W dzisiejszym wpisie, po prostu je wymienimy:
- Ulga na dziecko
- Ulga dla rodzin 4+
- Odliczenie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne
- Ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
- Ulgi na prototyp
- Ulgi na robotyzację
- Ulgi na ekspansję lub rozwój
- Ulgi na konsolidację
- Ulga na zakup kasy fiskalnej
- Ulga B+R
- IP-BOX
- Odliczenia z tytułu IKZE
- Odliczenia z tytułu darowizn
- Ulga rehabilitacyjna
- Ulga internetowa
- Ulga termomodernizacyjna
- Ulga z tytułu działalności w specjalności strefie inwestycyjnej
- Ulga dla krwiodawców
- Odliczenie z tytułu zapłaconych składek na rzecz związków zawodowych
- Ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację
- Ulga na zabytki
Kiedy opłaca się podatek na zasadach ogólnych?
Choć wielu przedsiębiorców traktuje skalę podatkową jako niekorzystne rozwiązanie, Polski Ład zmienił wiele w tej kwestii. Przede wszystkim:
- Podatek na zasadach ogólnych jest liczony jako procent od dochodu, a nie od przychodu. Jeśli masz duże koszty uzyskania przychodu, skala może być dobrym rozwiązaniem
- Podstawowa stawka to tylko 12%, czyli znacznie mniej niż w przypadku podatku liniowego, a nawet ryczałtu. W przypadku początkujących przedsiębiorców, przekroczenie progu 120 000 złotych rocznie wcale nie jest oczywiste
- Istnieje szereg ulg podatkowych
- Możliwe jest wspólne rozliczenie z małżonkiem
- Obowiązuje kwota wolna od podatku
- Składka zdrowotna jest liczona na podstawie dochodu (9%), a nie progowo, jak ma to miejsce na ryczałcie
Kiedy nie opłaca się być na skali podatkowej?
Są też sytuacje, w których podatek na zasadach ogólnych nie będzie dobrym rozwiązaniem:
- Stosunek Twoich przychodów do kosztów jest bardzo wysoki. Jeśli nie zatrudniasz pracowników, nie amortyzujesz samochodu, a jedynym wydatkiem jest płatność za usługi rachunkowe i składki na ZUS, ryczałt może okazać się lepszym rozwiązaniem.
- Nie przysługują Ci żadne ulgi, na przykład z tytułu posiadania dzieci.
- Spodziewasz się, że w następnych miesiącach osiągniesz wysokie dochody, wyraźnie przekraczające 120 tysięcy złotych rocznie
- Masz mniej niż 26 lat, studiujesz i jednocześnie opłaca Ci się założenie sp. z o.o.
- Rozliczasz się w ramach karty podatkowej
Zaznaczmy jednak, że najlepszym rozwiązaniem będzie osobisty kontakt z doradcą podatkowym i współpraca z dobrym biurem księgowym. Niejednokrotnie okazywało się, że przedsiębiorca mylnie interpretował przepisy lub nie zdawał sobie sprawy z istnienia sposobów na wyraźne zmniejszenie płaconych danych. Spodobał Ci się ten artykuł? Zostaw komentarz z propozycją następnych tematów i koniecznie zobacz nasze inne wpisy:
