Podatek na zasadach ogólnych w 2023 roku

Podatek na zasadach ogólnych. Przedsiebiorca.biz
Podatek na zasadach ogólnych

Podatek PIT na zasadach ogólnych jest najpowszechniejszą formą opodatkowania. Dotyczy on chociażby umów o pracę, UoD czy UZ, jednak warto go rozważyć również wtedy, gdy prowadzi się jednoosobową działalność gospodarczą. Kiedy warto zdecydować się na skalę podatkową, jakie są ograniczenia i progi?

Czy każdy może płacić podatek na zasadach ogólnych?

Choć PIT na zasadach ogólnych jest domyślną formą opodatkowania, istnieją pewne wyłączenia. Na ten moment, przychody z wynajmu nieruchomości są objęte obowiązkowym ryczałtem (w wysokości 8,5%). Na skali podatkowej nie mogą być także zawodowi traderzy i inwestorzy. Co do zasady, płacą oni podatek od zysków kapitałowych (19%).

Cała reszta osób fizycznych może, choć w wielu sytuacjach nie musi, rozliczać się według stawek 12% i 32%.

Skala podatkowa- stawki, limity

Formalnie istnieje jeden próg podatkowy- 120 000 złotych. Po jego przekroczeniu, dochody opodatkowe są według 32% stawki. W praktyce, sytuacja jest nieco bardziej skomplikowana:

  • Obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 złotych rocznie
  • Podstawowa stawka podatku to 12%, natomiast druga to 32%
  • Osoby do 26 roku życia, o ile uczą się lub studiują, płacą podatek dopiero powyżej 85 528 złotych rocznie
  • Istnieje szereg ulg podatkowych
  • Istnieje danina solidarnościowa, którą płacą podatnicy z dochodami rocznymi powyżej 1 000 000 złotych
DochódKwota podatku
0 – 120 000 zł12% od dochodu – kwota zmniejszająca podatek (3600 zł)
120 000 zł – 1 000 000 zł10 800 zł + 32% podatku od nadwyżki ponad 120 000 zł
ponad 1 000 000 zł292 400 zł + 32% podatku + 4% daniny solidarnościowej
Źródło: Gov.pl

W przypadku studentów i uczniów, którzy nie ukończyli 26 roku życia, opodatkowanie kształtuje się następująco:

DochódKwota podatku
0 – 85 528 zł0 zł
85 528 zł – 115 528 zł0 zł (uwzględnia się kwotę wolną od podatku)
115 528 zł – 120 000 zł536,64 zł
120 000 zł – 1 000 000 zł536,64 zł + 32% podatku od nadwyżki ponad 120 000 zł
ponad 1 000 000 zł282 136,64 + 32% podatku od nadwyżki + 4% daniny solidarnościowej

Skala podatkowa- ulgi

Ze względu na ilość przysługujących ulg i ich skomplikowaną naturę, zostaną one opisane w odrębnych artykułach. W dzisiejszym wpisie, po prostu je wymienimy:

  • Ulga na dziecko
  • Ulga dla rodzin 4+
  • Odliczenie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne
  • Ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników
  • Ulgi na prototyp
  • Ulgi na robotyzację
  • Ulgi na ekspansję lub rozwój
  • Ulgi na konsolidację
  • Ulga na zakup kasy fiskalnej
  • Ulga B+R
  • IP-BOX
  • Odliczenia z tytułu IKZE
  • Odliczenia z tytułu darowizn
  • Ulga rehabilitacyjna
  • Ulga internetowa
  • Ulga termomodernizacyjna
  • Ulga z tytułu działalności w specjalności strefie inwestycyjnej
  • Ulga dla krwiodawców
  • Odliczenie z tytułu zapłaconych składek na rzecz związków zawodowych
  • Ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację
  • Ulga na zabytki

Kiedy opłaca się podatek na zasadach ogólnych?

Choć wielu przedsiębiorców traktuje skalę podatkową jako niekorzystne rozwiązanie, Polski Ład zmienił wiele w tej kwestii. Przede wszystkim:

  • Podatek na zasadach ogólnych jest liczony jako procent od dochodu, a nie od przychodu. Jeśli masz duże koszty uzyskania przychodu, skala może być dobrym rozwiązaniem
  • Podstawowa stawka to tylko 12%, czyli znacznie mniej niż w przypadku podatku liniowego, a nawet ryczałtu. W przypadku początkujących przedsiębiorców, przekroczenie progu 120 000 złotych rocznie wcale nie jest oczywiste
  • Istnieje szereg ulg podatkowych
  • Możliwe jest wspólne rozliczenie z małżonkiem
  • Obowiązuje kwota wolna od podatku
  • Składka zdrowotna jest liczona na podstawie dochodu (9%), a nie progowo, jak ma to miejsce na ryczałcie

Kiedy nie opłaca się być na skali podatkowej?

Są też sytuacje, w których podatek na zasadach ogólnych nie będzie dobrym rozwiązaniem:

  • Stosunek Twoich przychodów do kosztów jest bardzo wysoki. Jeśli nie zatrudniasz pracowników, nie amortyzujesz samochodu, a jedynym wydatkiem jest płatność za usługi rachunkowe i składki na ZUS, ryczałt może okazać się lepszym rozwiązaniem.
  • Nie przysługują Ci żadne ulgi, na przykład z tytułu posiadania dzieci.
  • Spodziewasz się, że w następnych miesiącach osiągniesz wysokie dochody, wyraźnie przekraczające 120 tysięcy złotych rocznie
  • Masz mniej niż 26 lat, studiujesz i jednocześnie opłaca Ci się założenie sp. z o.o.
  • Rozliczasz się w ramach karty podatkowej

Zaznaczmy jednak, że najlepszym rozwiązaniem będzie osobisty kontakt z doradcą podatkowym i współpraca z dobrym biurem księgowym. Niejednokrotnie okazywało się, że przedsiębiorca mylnie interpretował przepisy lub nie zdawał sobie sprawy z istnienia sposobów na wyraźne zmniejszenie płaconych danych. Spodobał Ci się ten artykuł? Zostaw komentarz z propozycją następnych tematów i koniecznie zobacz nasze inne wpisy:

Poprzedni

Co to jest podatek VAT? Historia, podstawowe fakty

Następny
zapłata podatku kartą

Od dzisiaj zapłacisz podatek kartą płatniczą- 31.03.2023

Sprawdź także
Total
0
Share