Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest coraz częściej wybieraną formą prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Warto jednak pamiętać, że obok niewątpliwych zalet, takie rozwiązanie niesie za sobą duże koszty zarówno na etapie wprowadzania, jak i działania. Z jakimi kosztami musisz się liczyć, gdy postanowisz założyć spółkę? Jak je ograniczyć? Czy sp. z o.o. to dobry wybór na początek?
Co składa się na koszty założenia sp. z o.o.?
Zacznijmy od podstawowych faktów. Jako spółka kapitałowa, sp. z o.o. wymaga od wspólników pokrycia kapitału zakładowego w wysokości nie niższej niż 5 000 złotych. Standardowo, wkłady wnosi się w gotówce, dlatego na etapie zakładania firmy musimy zgromadzić środki właśnie tej wysokości. Oczywiście możemy je później przeznaczyć na działalność operacyjną lub inwestycje.
Dodatkowe koszty wiążą się z samą rejestracją spółki. Obecnie, taksa notarialna wynosi 100 złotych netto + 3% od nadwyżki powyżej 3000 złotych, zatem przedsiębiorca zapłaci u notariusza minimum 196,80 zł brutto. Notariusz pobierze także opłatę za sporządzenie wypisów z aktu (7,38 zł brutto za każdą stronę), co w praktyce przekłada się na około 120-180 złotych brutto i zależy od długości umowy spółki.
Dodatkowe opłaty pojawiają się na etapie rejestracji spółki w KRS i ogłoszeniu w MSiG- jest to 600 złotych. Warto jednak pamiętać, że opłaty za rejestrację są kosztem zmniejszającym podstawę opodatkowania PCC- w przypadku zakładania spółki, należna kwota wynosi 0,5% wartości kapitału zakładowego. Łączna minimalna kwota podatku wyniesie zatem:
( 5000 – 600 – 196,80 – 120 ) x 0,005 = 20,42
Zgodnie z art. 63 Ordynacji Podatkowej kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych, dlatego do urzędu skarbowego w ramach podatku PCC należy w takim przypadku odprowadzić 20 złotych.
Wielu wspólników decyduje się także na notarialne potwierdzenie wzorów podpisów członków zarządu. Każde takie potwierdzenie kosztuje 24,60 zł brutto za podpis.
Jaki jest łączny koszt rejestracji sp. z o.o.?
Po uwzględnieniu wszystkich powyższych podpunktów, minimalny koszt założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w 2023 roku wynosi nieco ponad 960 złotych + wkład na kapitał zakładowy. Wiadomym jest, że w przypadku wniesienia większych sum, kwoty będą odpowiednio wyższe.
Czy są sposoby na obniżenie kosztów?
Istnieją także sposoby na ograniczenie kosztów związanych z rejestracją spółki. Jeśli wspólnicy nie chcą modyfikować umowy spółki w wyraźny sposób, warto skorzystać z systemu S24. W ten sposób można oszczędzić przede wszystkim na:
- taksie notarialnej
- opłatach sądowych (350 złotych zamiast 600)
Niestety, jak już wspomnieliśmy, takie rozwiązanie niesie za sobą pewne wady. Zaliczają się do nich:
- Ograniczona personalizacja umowy spółki
- Rok obrotowy zawsze będzie równoznaczny z rokiem kalendarzowym
- Kapitał będzie musiał zostać pokryty wyłącznie wkładami pieniężnymi
W praktyce zatem, w zamian za około 500 złotych w znacznym stopniu ograniczamy sobie możliwości dostosowywania umowy spółki do swoich potrzeb.
Czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to dobry wybór na początek?
Bardzo często w internecie pojawia się pytanie o racjonalność wyboru spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Niestety, nie ma na nie uniwersalnej odpowiedzi. Warto jednak znać kilka argumentów za i przeciw:
1. Spółka z o.o. to wyższe koszty
Przede wszystkim, założenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest darmowe, natomiast spółki już nie. Poza jednorazowymi kosztami założenia, przedsiębiorca musi liczyć się z dużo droższą księgowością.
2. Spółka z o.o. oznacza podwójne opodatkowanie
Warto także pamiętać, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest płatnikiem podatku CIT. W przypadku osiągania rocznych przychodów poniżej 2 milionów euro, stawka podatku wynosi 9%, natomiast powyżej tego progu, przedsiębiorca jest zmuszony odprowadzać aż 19% dochodów. Oczywiście, istnieje wiele sposobów na zmniejszenie stopy opodatkowania, jednak należy to robić bardzo ostrożnie, by nie naruszyć obowiązującego w Polsce prawa.
3. Zarząd spółki z o.o. może odpowiadać swoim majątkiem osobistym
Wielu przedsiębiorców sądzi, że spółka z o.o. zawsze chroni zarówno udziałowców, jak i członków zarządu przed majątkową odpowiedzialnością za zobowiązania firmy. Owszem, właściciele odpowiadają do wysokości wniesionych wkładów, ale nie dotyczy to członków zarządu. By uchronić się przed odpowiedzialnością, muszą spełnić kilka warunków formalnych opisanych w Ordynacji Podatkowej.
4. Majątek firmy nie jest majątkiem prywatnym
Należy także pamiętać, że każdy wydatek z konta firmowego musi być uzasadniony, zatem nie ma możliwości, by środki należące do spółki były przeznaczane na przykład na zakupy spożywcze udziałowca czy prezesa.
Więcej na temat charakterystyki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jak i innych form prowadzenia działalności gospodarczej przeczytasz w artykule “Rodzaje spółek w Polsce“
